Un particular sigue recibiendo cartas de preguntas de la Agencia Tributaria sobre el curso y el tama\u00f1o de sus activos (cripto). Al parecer, sus respuestas no se consideran completas. La Agencia Tributaria exige una orden judicial para proporcionar informaci\u00f3n so pena de una fuerte multa.<\/p>\n
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Litigio y posiciones de las partes<\/strong> Este suministro de informaci\u00f3n, seg\u00fan la Agencia Tributaria, debe llevarse a cabo mediante (a) la respuesta a las preguntas pendientes, (b) la aportaci\u00f3n de pruebas por parte del particular, (c) la explicaci\u00f3n oral de las preguntas y pruebas a aportar, y (d) la respuesta oral y por escrito a las preguntas de seguimiento. Seg\u00fan la Agencia Tributaria, estas \u00f3rdenes deben cumplirse so pena de sanci\u00f3n.<\/p>\n Seg\u00fan el particular, ha cumplido su obligaci\u00f3n legal de facilitar informaci\u00f3n.<\/p>\n La ley<\/strong> Consideraciones del juez<\/strong> Se observ\u00f3 un patr\u00f3n en el que el particular facilita informaci\u00f3n a requerimiento de la Agencia Tributaria, simulando haber facilitado toda la informaci\u00f3n relevante sobre sus criptoactivos, para posteriormente tener que admitir que no se facilit\u00f3 toda la informaci\u00f3n con anterioridad. Esto lleva a que, a d\u00eda de hoy, la Agencia Tributaria a\u00fan no tenga una visi\u00f3n global de los criptoactivos del particular para los a\u00f1os 2012 a 2024. Con esto, la verificaci\u00f3n de las declaraciones de impuestos presentadas por el individuo a\u00fan no puede tener lugar.<\/p>\n Sobre el n\u00famero de Bitcoins que supuestamente posee el individuo, ha presentado repetidamente nuevas opiniones. En particular, en 2024, el individuo hizo tres declaraciones de sus tenencias de Bitcoin a 1 de enero de los a\u00f1os 2021, 2022 y 2023 en un lapso de unos pocos meses. Estas declaraciones var\u00edan significativamente entre s\u00ed, entre 37 y 300.<\/p>\n Tambi\u00e9n es significativo que el individuo no respondiera en repetidas ocasiones a las preguntas sobre las bolsas y monederos que utilizaba.<\/p>\n Bas\u00e1ndose en la informaci\u00f3n facilitada por el particular y analizada por el programa Chainalysis, la Agencia Tributaria dice tener una imagen de miles de transacciones del particular. Entre las cuestiones que ahora se plantea la Agencia Tributaria figuran el origen o el destino de diversos dep\u00f3sitos y retiradas.<\/p>\n Que la Administraci\u00f3n Tributaria estar\u00eda realizando una expedici\u00f3n de pesca, como argumenta el particular, no es correcto. La Administraci\u00f3n Tributaria ha mostrado mucha paciencia al comunicarse con el particular, pero \u00e9ste no facilit\u00f3 toda la informaci\u00f3n relevante por voluntad propia y ocult\u00f3 informaci\u00f3n en repetidas ocasiones. Por lo tanto, es comprensible que la Agencia Tributaria no se f\u00ede sin m\u00e1s de la afirmaci\u00f3n del particular de que ahora ha revelado sus criptoactivos.<\/p>\n Que el particular ya no pueda facilitar parte de la informaci\u00f3n solicitada no resulta plausible. El tribunal tambi\u00e9n sigue al Tribunal Fiscal al asumir que, bas\u00e1ndose en el volumen de transacciones llevadas a cabo por el particular, hay pocas razones para suponer que \u00e9l mismo no tenga el conocimiento correcto de c\u00f3mo solicitar y proporcionar la informaci\u00f3n solicitada. As\u00ed, la correspondencia presentada entre el particular y el servicio de atenci\u00f3n al cliente de la casa de cambio Wirex demuestra que el particular controlaba de cerca las transacciones y hac\u00eda preguntas en caso de irregularidades. Las autoridades fiscales se\u00f1alaron adem\u00e1s que correspond\u00eda al particular solicitar la ayuda de un experto, en caso necesario, para responder a las preguntas y proporcionar la informaci\u00f3n general solicitada.<\/p>\n Conclusi\u00f3n<\/strong> El tribunal resuelve que el particular debe pagar una multa de 2.500 euros por cada d\u00eda o parte de d\u00eda que permanezca en mora, con un m\u00e1ximo total de 1.000.000 de euros.<\/p>\n Nota:<\/strong> Sobre la base de un proyecto de ley, los proveedores de cripto servicios en la UE estar\u00e1n obligados a recopilar, verificar y compartir ciertos datos sobre sus usuarios con las autoridades fiscales sobre una base anual a partir del 1 de enero de 2026. Mientras tanto, como particular, deber\u00edas tomarte muy en serio la obligaci\u00f3n de facilitar informaci\u00f3n sobre tus criptodivisas a las autoridades fiscales, como tambi\u00e9n demuestra esta sentencia.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Un particular se enfrenta a una elevada sanci\u00f3n por dar informaci\u00f3n a Hacienda sobre sus criptoactivos<\/p>","protected":false},"author":2,"featured_media":640,"comment_status":"closed","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"rs_blank_template":"","rs_page_bg_color":"","slide_template_v7":"","footnotes":""},"categories":[4],"tags":[],"class_list":["post-618","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-actueel"],"yoast_head":"\n
En el fondo, la disputa ante el tribunal es sobre si el individuo est\u00e1 obligado a proporcionar informaci\u00f3n completa e incondicional sobre el curso y el alcance de sus activos (cripto).<\/p>\n
De acuerdo con la ley, todo contribuyente est\u00e1 obligado, previo requerimiento, a facilitar al inspector datos e informaciones que puedan ser relevantes para su tributaci\u00f3n, y\/o, por ejemplo, a poner a su disposici\u00f3n soportes de datos o su contenido, si su consulta puede ser relevante para la determinaci\u00f3n de hechos que puedan influir en la tributaci\u00f3n de su tributaci\u00f3n. Que los criptoactivos son relevantes para la tributaci\u00f3n no est\u00e1 en discusi\u00f3n entre las partes.<\/p>\n
Las autoridades fiscales tuvieron que deducir de los archivos adjuntos enviados por el individuo que utilizaba una cuenta bancaria para transacciones de criptomonedas y que, por lo tanto, el individuo ten\u00eda criptoactivos. El individuo reconoci\u00f3 que hizo declaraciones falsas sobre este asunto y present\u00f3 declaraciones de la renta incorrectas. Que esto se hiciera por torpeza o descuido, el tribunal no lo consider\u00f3 cre\u00edble.<\/p>\n
En conclusi\u00f3n, las pretensiones de la Agencia Tributaria de una revelaci\u00f3n completa e incondicional son admisibles. Dado que la Agencia Tributaria tiene motivos fundados para creer que no se ha respondido a todas las preguntas de forma completa, se ordenar\u00e1 al particular que aporte todas las pruebas documentales en apoyo de esas preguntas y se le ordenar\u00e1 que ofrezca una explicaci\u00f3n oral de esas preguntas (o de otras).<\/p>\n