Todos los a\u00f1os, el Gobierno hace propuestas para ajustar los impuestos de los empresarios. Estas medidas se recogen en el Plan Fiscal 2025. El gabinete quiere que muchas de estas medidas entren en vigor el 1 de enero de 2025. Sin embargo, las C\u00e1maras Baja y Alta todav\u00eda tienen que aprobar los planes. \u00bfCu\u00e1les son las medidas m\u00e1s importantes para los empresarios?<\/p>\n
<\/p>\n
Los empresarios pagan algo m\u00e1s de impuestos; el efecto es menor por las medidas Reducir la casilla 2 del 2\u00ba tramo de 33% a 31% Animar a los empresarios a elegir la forma empresarial m\u00e1s adecuada Normas adaptadas del impuesto sobre transmisiones patrimoniales (BOR y DSR ab) Propuesta del Consejo de Ministros para el BOR y el DSR ab Y el Gobierno lo propone a partir del 1 de enero de 2026:<\/p>\n Adaptaciones 30% para trabajadores extranjeros (r\u00e9gimen para expatriados) El Gobierno propone que las nuevas normas solo se apliquen a los expatriados en los que la decisi\u00f3n 30% se aplic\u00f3 por primera vez el 1 de enero de 2024 o despu\u00e9s. Para los expatriados que empezaron antes del 1 de enero de 2024, el tipo de hasta 30% seguir\u00e1 aplic\u00e1ndose durante 5 a\u00f1os. Adem\u00e1s, para esos expatriados, se seguir\u00e1 aplicando el est\u00e1ndar de ingresos actual. <\/p>\n Con la propuesta del gabinete, el ajuste es menos dr\u00e1stico que las normas vigentes desde 2024. Y, en opini\u00f3n del gabinete, menos perjudicial para la econom\u00eda. Para los expatriados seguir\u00e1 siendo atractivo trabajar en los Pa\u00edses Bajos.<\/p>\n Las donaciones ya no son deducibles del impuesto de sociedades Se suprimir\u00e1 el r\u00e9gimen de \"cesi\u00f3n de empresa\". Esto afecta al impuesto sobre la renta y al impuesto sobre los dividendos. \u00bfPuede una empresa hacer una donaci\u00f3n a una ANBI o a una fundaci\u00f3n de apoyo SBBI? \u00bfY lo hace a petici\u00f3n de un accionista con una participaci\u00f3n sustancial (normalmente al menos 5%)? Entonces esa donaci\u00f3n se considera una distribuci\u00f3n de beneficios (pago de dividendos) a ese accionista. Ese accionista tiene que pagar el impuesto sobre la renta (casilla 2) y el impuesto sobre dividendos por ello.<\/p>\n Las empresas pueden apoyar a organizaciones ben\u00e9ficas en forma de patrocinio y publicidad. Esos costes siguen siendo deducibles como gastos empresariales. Lo mismo ocurre con los gastos de responsabilidad social de las empresas.<\/p>\n La propuesta del Consejo de Ministros no se aplica a los particulares. Podr\u00e1n seguir deduciendo sus donaciones del impuesto sobre la renta.<\/p>\n Rebaja del impuesto sobre veh\u00edculos de motor (IRPF) a los coches sin emisiones hasta 2029 El Gobierno quiere sustituir el mayor n\u00famero posible de coches de gasolina y di\u00e9sel por coches sin emisiones. Se trata de coches que emiten menos gases de efecto invernadero, nitr\u00f3geno o part\u00edculas, como los el\u00e9ctricos y los impulsados por hidr\u00f3geno. Sin embargo, estos coches son m\u00e1s pesados debido a la bater\u00eda. La mrb se basa en parte en el peso del coche. La rebaja compensa el peso extra de un coche sin emisiones. Y as\u00ed sigue siendo atractivo conducir un coche sin emisiones.<\/p>\n Bpm para turismos h\u00edbridos enchufables calculados igual que para otros turismos Evitar costes m\u00e1s elevados al comprar un turismo h\u00edbrido enchufable Facilitar el c\u00e1lculo de las pulsaciones por minuto Tipo de IVA para cultura, libros y deportes de 9% a 21% El Gobierno propone incluir la medida en la ley ahora, pero que no entre en vigor hasta el 1 de enero de 2026. Esto permitir\u00e1 a los empresarios y a las autoridades fiscales prepararse para este cambio y ajustar los sistemas TIC en consecuencia. Con la modificaci\u00f3n del tipo del IVA, el Gobierno quiere aumentar los ingresos fiscales. Tambi\u00e9n simplificar\u00e1 el sistema fiscal.<\/p>\n Tipo de IVA para las pernoctaciones de 9% a 21% El Gobierno propone incluir la medida en la ley ahora, pero que no entre en vigor hasta el 1 de enero de 2026. Esto permitir\u00e1 a los empresarios y a la Administraci\u00f3n Tributaria prepararse para este cambio. Y ajustar los sistemas TIC. Con la supresi\u00f3n del tipo reducido del IVA, el gabinete quiere aumentar los ingresos fiscales.<\/p>\n Reducir el tipo general del impuesto sobre transmisiones patrimoniales (ovb) para viviendas a 8% en 2026 Esta medida har\u00e1 m\u00e1s atractiva la compra de casas para alquilarlas. Esto permitir\u00e1 que el tenso mercado del alquiler crezca un poco. El Gobierno tambi\u00e9n espera que la rebaja fiscal fomente m\u00e1s nuevas construcciones. Invertir en obra nueva ser\u00e1 m\u00e1s atractivo, ya que el modelo de beneficios para los inversores mejorar\u00e1 gracias a un tipo ovb m\u00e1s bajo.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" D\u00eda de los Presupuestos 2024: \u00bfqu\u00e9 nuevos planes tiene el gabinete para los empresarios?<\/p>","protected":false},"author":2,"featured_media":393,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"rs_blank_template":"","rs_page_bg_color":"","slide_template_v7":"","footnotes":""},"categories":[4],"tags":[],"class_list":["post-382","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-actueel"],"yoast_head":"\n
<\/strong>Las personas que trabajen como aut\u00f3nomos, o las PYME con empresas unipersonales o sociedades personalistas, pagar\u00e1n de media algo m\u00e1s de impuestos a partir de 2025 si obtienen la misma cantidad de beneficios. Con las \u00faltimas medidas fiscales, los empresarios perder\u00e1n algo menos. Esto se debe a los ajustes de los tipos del impuesto sobre la renta. El 1er tramo baja. Y los 3 tramos impositivos tienen l\u00edmites m\u00e1s altos. Un plan anterior para reducir a\u00fan m\u00e1s la exenci\u00f3n de los beneficios de las PYME a 12,03% no saldr\u00e1 adelante. La exenci\u00f3n pasa de 13,31% a 12,7%. Anteriormente, se hab\u00eda decidido que la deducci\u00f3n por trabajo aut\u00f3nomo se reducir\u00eda a\u00fan m\u00e1s, de 3.750 euros a 2.470 euros. Como consecuencia, los empresarios acaban pagando impuestos sobre una parte mayor de sus beneficios o ingresos. Para las rentas bajas, el gabinete quiere aumentar la ayuda al alquiler y la asignaci\u00f3n por hijo a cargo, entre otras cosas.<\/p>\n
<\/strong>El Gobierno quiere reducir el 2\u00ba tramo de la casilla 2 de 33% a 31% de aqu\u00ed a 2025. Los empresarios con una sociedad de responsabilidad limitada pagar\u00e1n entonces un impuesto sobre la renta de 31% en la medida en que sus importantes ingresos por intereses superen los 67.804 euros. Hasta unos ingresos en la casilla 2 de 67.804 euros, el tipo seguir\u00e1 siendo de 24,5%.<\/p>\n
<\/strong>Con esta medida, el Gobierno quiere garantizar un mayor equilibrio entre los tipos impositivos para los titulares de intereses sustanciales, los empresarios con, por ejemplo, sociedades unipersonales y los asalariados. Un mayor equilibrio en los tipos impositivos evita comportamientos impulsados por los impuestos y garantiza que los empresarios puedan elegir la forma jur\u00eddica que mejor se adapte a la empresa.<\/p>\n
<\/strong>El Gobierno quiere modificar el r\u00e9gimen de sucesi\u00f3n de empresas (BOR) y el r\u00e9gimen de transmisi\u00f3n de intereses sustanciales (DSR ab). Las personas que heredan o reciben una empresa y contin\u00faan con ella pueden acogerse al BOR y al DSR ab en determinadas condiciones. Estos reg\u00edmenes permiten reducir el impuesto sobre donaciones o sucesiones y aplazar el pago del impuesto sobre la renta. Las medidas har\u00e1n que el BOR, en particular, sea m\u00e1s aplicable. Y ser\u00e1 m\u00e1s dif\u00edcil abusar de estos reg\u00edmenes.<\/p>\n
<\/strong>El Gobierno propone que, a partir del 1 de enero de 2025, :<\/p>\n\n
\n
<\/strong>El Gobierno quiere modificar el r\u00e9gimen 30% para los trabajadores por cuenta ajena procedentes del extranjero (expatriados), a partir del 1 de enero de 2027. La propuesta consta de 2 medidas:<\/p>\n\n
El Gobierno quiere que los expatriados que cumplan las condiciones puedan recibir desgravaciones de hasta 27% de sus salarios gravados a partir de 2027. Y que en 2025 y 2026 se aplique un porcentaje m\u00e1ximo de 30%. Los expatriados que utilicen el r\u00e9gimen durante los 5 a\u00f1os completos tendr\u00e1n m\u00e1s ventajas fiscales que con las normas vigentes ahora.<\/li>\n
El Gobierno quiere elevar el est\u00e1ndar de ingresos dentro del r\u00e9gimen 30% de 46.107 euros a 50.436 euros a partir de 2027. Y para los expatriados menores de 30 a\u00f1os con un m\u00e1ster, de 35.048 a 38.388 euros. El Gobierno indexar\u00e1 estos importes en los pr\u00f3ximos a\u00f1os. En 2025 y 2026, se seguir\u00e1 aplicando el est\u00e1ndar de renta actual. Con esta medida, a partir de 2027, menos expatriados podr\u00e1n acogerse al r\u00e9gimen y, para algunos expatriados que a\u00fan re\u00fanan los requisitos, la prestaci\u00f3n m\u00e1xima por expatriaci\u00f3n que pueden recibir libre de impuestos ser\u00e1 menor.<\/li>\n<\/ul>\n
<\/strong>El Gobierno quiere que las donaciones a organizaciones ben\u00e9ficas dejen de ser deducibles del impuesto de sociedades (vpb). A partir del 1 de enero de 2025, las empresas ya no podr\u00e1n deducir de sus beneficios las donaciones a, por ejemplo, una fundaci\u00f3n del coraz\u00f3n o una iglesia. Se trata de donaciones a una instituci\u00f3n de beneficencia general (ANBI) o a una fundaci\u00f3n de apoyo a intereses sociales (fundaci\u00f3n de apoyo SBBI).<\/p>\n
<\/strong>El Gobierno propone aplicar a los turismos sin emisiones un descuento en el mrb (impuesto de circulaci\u00f3n) hasta 2029. El descuento de 25% se aplica a los turismos sin emisiones nuevos y usados. A partir de 2030, el descuento expirar\u00e1.<\/p>\n
<\/strong>El Gobierno propone suprimir a partir del 1 de enero de 2025 el tipo del impuesto a la compra por separado (bpm) para los turismos h\u00edbridos enchufables (PHEV). El precio por gramo de CO2<\/sub>-las emisiones por kil\u00f3metro disminuyen en consecuencia. A partir de ese momento, las emisiones ser\u00e1n las mismas que las de otros turismos. Que las ppm de un PHEV cambien o se mantengan depende del modelo de h\u00edbrido que se compre o importe.<\/p>\n
<\/strong>Con esta medida, el Gobierno quiere evitar que el bpm de los nuevos PHEV sea superior al de otros turismos debido a un nuevo m\u00e9todo de c\u00e1lculo europeo. La cuant\u00eda del bpm depende, entre otras cosas, de las emisiones de CO2<\/sub>-de un coche. La Uni\u00f3n Europea medir\u00e1 las emisiones de los nuevos PHEV de forma diferente a partir del 1 de enero de 2025. A mayores emisiones de CO2<\/sub>-de la UE. En 2027, el c\u00e1lculo ser\u00e1 a\u00fan m\u00e1s estricto y las emisiones de CO2<\/sub>-de nuevo. De este modo, el valor de CO2<\/sub>-acab\u00f3 coincidiendo con el valor de las emisiones de CO2<\/sub>-en la pr\u00e1ctica. En el caso de los PHEV que ya circulan actualmente y que se importar\u00e1n a los Pa\u00edses Bajos a partir de 2025, se aplicar\u00e1 el antiguo l\u00edmite de emisiones de CO2<\/sub>-valor aplicar.<\/p>\n
<\/strong>La medida propuesta por el Gobierno simplifica el sistema impositivo. De este modo, el c\u00e1lculo del bpm ser\u00e1 el mismo para todos los turismos nuevos, con el mismo precio por gramo de CO2<\/sub> por kil\u00f3metro.<\/p>\n
<\/strong>Para la cultura, las artes, los libros y los deportes, el Gobierno quiere cambiar el tipo de IVA del tipo reducido (9%) al tipo general (21%). Esto se aplica a:<\/p>\n\n
<\/strong>El Gobierno planea cambiar el tipo de IVA para las pernoctaciones del tipo reducido (9%) al tipo general (21%) a partir del 1 de enero de 2026. Esto se aplicar\u00e1, por ejemplo, a las pernoctaciones en hoteles, casas de vacaciones y casas m\u00f3viles. Para las acampadas, seguir\u00e1 aplic\u00e1ndose el tipo reducido de IVA.<\/p>\n
<\/strong>El Gobierno propone reducir el tipo del impuesto sobre transmisiones patrimoniales espec\u00edfico para inmuebles residenciales de 10,4% a 8% a partir del 1 de enero de 2026. Ese tipo se aplicar\u00e1 a la compra de una propiedad en la que no se vaya a vivir, como una inversi\u00f3n inmobiliaria o una casa de vacaciones. Para las personas que vayan a vivir en el inmueble durante mucho tiempo, se mantendr\u00e1n la exenci\u00f3n para principiantes y el tipo de 2%.<\/p>\n